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社保入税终落地!专家解读社保征收划归税务的政策、影响及应对措施

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上海、北京、天津、新疆、西藏、吉林、山东、山西、四川、广西、湖南、青岛、深圳、贵州在10月30日不约而同发布通知,从11月1日起,将社会保险征缴工作交由税务部门征收。

2018年起,喊了三年的社保入税终于在2020年靴子落地!

先别陷入企业成本剧增的恐慌中,因为早在2018年社保入税政策刚提出时,人力资源与法律专家魏浩征先生就已未雨绸缪的推出了针对新政的组织重启公开课

自2008年起,劳达陆续开展针对社保入税政策的解读及应对措施相关培训、公开课,已在全国巡讲200+场,同时为100+企业提供社保入税咨询服务。

2018、2019年权威媒体《经济观察报》也分别转载魏浩征先生有关社保税征、组织变革相关文章,认同其提出的社保税应对措施。

而收录于魏浩征先生最新力作《组织重启:让员工关系更美好》一书中的《社保征收划归税务的政策、影响及应对措施》对于如今的社税落地仍有重要的借鉴价值,以下为全文实录,供企业主及管理人员借鉴。


本文根据魏浩征先生在天风证券2018年96日的电话会议录音整理(略有删节),首发于公众号“刘章明消费产业研究”2018.9.7

下面,从三个方面来分享一下我们对社保征收划归税务这一政策变动的一些思考: 

1

政策变动所在,以及导致政策变动的原因。

2

政策变动对现在的行业和企业带来的影响。

3


如何应对。我们目前观察到行业中有一些应对措施,希望通过这些措施能够很好地面对或抵消新政策的挑战。


01

政策变动及其原因 


首先是政策层面,包括“费改税、社会保险入税、社保税政、社保税改”等一系列政策变动。

社保涉及两个主要问题。首先,是关于社保的缴纳问题。按照现在的《社会保险法》规定(包括《社会保险法》以前的相关条例),社保的缴纳合规要求相对较高,主要有2个要求:


1

员交社保。比如,公司有100个员工就要缴纳100份社保,只要存在劳动关系就应该为其缴纳社保

2

关于缴纳社保的基数,按照现有规定,基数是按照工资总额来确定的,这也就包含了大家平时所说的基本工资、岗位工资、岗位津贴、午餐补贴、晚餐补贴、电话补贴、交通补贴、住房补贴、加班工资、年终奖、提成、奖金等,只要公司跟劳动者之间存在劳动关系,并将相应报酬以货币的方式发给劳动者,一般情况下都被定义为工资。所以,公司完全合法的做法是基于工资总额和全体员工总数去缴纳社保。 

其次,是关于社保的管理和征收方式。过去缴纳社保通常有3种模式:


1

社保局负责管理和征收,监管交保人数核定、基数核定,并负责社会保险的具体征收。

2

社保局来管理但是委托税务局来征收。社保局明确有多少人要交,工资是多少,实际征收的时候委托税务局代为征收。以上两种模式是过往国内社保管理最主要的模式,基本上各自占到50%。

3

社保由税务局管理,也由税务局征收。全国有广州、厦门这两个城市是按照这种方式执行的。


现有的社会保险管理模式涉及一个很核心的问题是:缴纳社保的时候公司有多少员工,工资总额是多少,在过去这两个数据都是由公司向社保局主动申报的,社保局会根据申报的基数和申报的人头数去实施征收的管理。
而我们知道,社保缴纳的成本很高,缴纳的五险(养老、医疗、失业、工伤、生育)根据全国平均水平,已达到员工工资30%左右,而员工一方还要承担10%左右,公司跟员工两方加起来社保要交到工资总额的40%左右,这个40%还不包括住房公积金、残疾人就业保障金、工会会费或是工会筹建费,而这些项目也都是跟公司的工资总额挂钩的。劳达组织重启1.0及社保入税系列巡讲精彩瞬间以前的情况是企业自己去报,可能有300个人,却报200个人,企业工资总额一年3600万元,却报1500万元,在这样的背景下,就形成了尽管过往的社保法律标准很高很严格,但是实施的时候执法力度是比较弱的。 而社保局、各地的劳动局也没有特别好的办法去掌握企业实际的劳动力情况,无论是实际的员工人数还是工资规模,全凭企业申报。在社保缴纳方面是不合法的,第一种是交保人数不够,有些该交的没有交。第二种是缴费基数不对,员工实际一个月工资1万元,核定基数的时候企业报的往往是四五千元。这就是目前的现状。

回到我们提出的第一个问题,这次政策调整带来的主要变化是什么呢?


主要的变化就是从2019年1月1号开始社保包括基数核定和征收的整件事不归社保局管理了,由税务局来管,而且现在刚好国税地税在做合并。未来会有什么变化呢?最大的变化在于:例如公司有300个人,每个人每个月工资1万元,企业财务要入账,要解决公司所得税的问题的话,总共300个人发了300万元,这个是要到税务局报税的,所以

税务局就掌握了企业比较真实的员工人数,包括员工工资总额。

如果站在税务局的角度,2016年开始全国各个地方都上线了金三系统,全国所有公司的税务数据以及公司报的个税基数系统里面都有。所以税务局实际已经掌握了公司的数据,比如一家企业有300个人,全体员工一个月300万元的工资总额,企业就需要按照3600万一年作为企业的社保缴纳基数。

既然这个事情是税务局的职责,而社保也归税务局管的话,就意味着税务局在掌握了税务数据后,如果不去按数据征收社保可能就是一种渎职行为。所以我们有理由相信2019年1月1号以后我们的社保征收、管理、核定这部分跟过往社保局的征管概念会完全不一样,包括执法力度也完全不一样了

劳达组织重启1.0及社保入税系列巡讲精彩瞬间

这是第一个部分,政府政策的变化。新《个人所得税法》在2019年1月1日正式实施以后也会产生一些变化。比如,

其中提到了一个综合收入的概念,把劳动者的工资、劳务费、稿酬、特许使用权,这四项所得合并起来综合报税,每个月合并先交,第二年做年度的清算,这是工资性的所得和劳务性所得。

例如,2019年以来,广州市在核定企业保险基数的时候,如果发现企业报上来的社保工资基数与个税基数不一致,税务就会直接给退回去,让企业重新提交基数。 


02

政策变动的影响 


对企业成本的影响

现在受社保入税影响最大的主要是一些劳动力密集型企业。根据我们观察,大概以下几个行业受影响会非常大,第一个就是服务业,比如说物流行业、酒店、餐饮业,之前在餐饮行业火锅龙头海底捞IPO招股书中,我们看到它补缴了过去3年(2015—2017年)的五险一金合计人民币8800多万元,海底捞在餐饮服务业内算是很“守规矩”的公司,过去3年它的社保缴纳也存在这样的问题。所以退一步讲,我们可以判断国内餐饮行业的社保缴纳都或多或少存在一些问题。这也就意味着,

如果现在要完全合规来缴纳社保,所有员工全部足额交五险一金,企业成本一年要增加30%。可想而知,企业压力是非常大的。


传统制造业

另外还有互联网公司恐怕也会受到一定影响。在劳动力密集型行业里,我们看到的数据是人工成本要占到总成本的40%甚至50%,而如果社保成本再加进去的话,人力成本就可能会从40%增加到60%左右,而且这是单纯社保,未来还有可能涉及住房公积金的问题。

一些传统行业公司做过测算,一方面是公司在社保成本提高以后就没有什么利润。另一方面是员工到手的钱也会减少。这种情况下企业为了留住劳动者可能就会需要提高薪酬预算。 



03

如何应对变化



最后,怎么去面对这样一种变化?基本上归纳起来有以下3种应对策略: 

 

1完全合规,遵循法律足额缴纳

 

2维持现状

 

缴纳社保的时候在公司结构里做一些相对简单粗暴的操作,使部分薪酬不划归为工资。当然,这种做法可能会面临严重的法律后果。 

 

3积极应对策略

比如,现在有一些物流公司、房产中介、超市在做的内部合伙人计划。 传统的雇佣模式是B2C,公司雇佣员工,公司给员工发工资。现在的政策是发多少工资就交多少对应比例的社保,于是有企业就在考虑把B2C改成B2B。比如,把一个部门、团队、门店的十几个或几十个员工独立出去,注册一个小微企业、合伙企业或者个体工商户,把雇佣关系变成了一种承包合作关系。

 

以上是我们所观察到的应对社保入税政策调整的做法,其中有积极的做法和不积极的做法,有比较专业的做法,也有不专业的做法,具体做法须结合具体的个案去做具体的分析。 

劳达组织重启1.0及社保入税系列巡讲精彩瞬间

总体来讲,社保入税对传统企业,尤其是对过去社保缴纳不合规的企业带来的成本和压力是非常巨大的,有些企业会因为成本的增加直接导致倒闭,甚至可能因为社保问题想倒闭都倒闭不了。

那么,国家的政策调整目的是什么呢?

答案是要提高我们的社保收入,提高对劳动者的社会保障,强化法律在实操里的执行。企业的应对之策一方面要强调合规,另一方面也要考虑员工的态度。员工想要的是什么?员工怎么看这个事情?有很多员工需要社保,也有员工可能不需要。

总之,员工的需求是个性化的。当然法律是刚性的,我们应该在法律的刚性与员工的个性化需求之间,结合企业经营的实际情况找到一个平衡点,尽量专业地处理好这个问题。  
作为国内最早开展针对社保入税为企业减负增效措施的机构,劳达在过去两年里经过数百场专项公开课、培训、咨询,累计了大量一手资料,再加上塞氏研究院全球一流管理体系浸润、劳达集团15年创业经历及服务1000+家企业客户的落地实战经验,2020年魏浩征先生悉心打磨后重磅推出升级课程组织重启2.0: 社保入税最新政策影响及措施,特别针对社保入税落地后企业如何切实减负增效、激发团队活力、逆势创收!

                                          组织重启2.0:社保入税最新政策影响及措施

 

 



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